+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Ндс при восстановлении резерва по сомнительным долгам

Ндс при восстановлении резерва по сомнительным долгам

Итоги Когда задолженность — безнадежная Факт списания долгов дебиторов затрагивает как бухгалтерский учет это находит отражение в балансе и прочей бухотчетности , так и налоговый изменяется база налогообложения. Поэтому к вопросу признания задолженности безнадежной следует подходить очень осторожно. Существует несколько ситуаций, по которым у налогоплательщика появляется право признать дебиторскую задолженность безнадежной. Если покупатель, не оплативший поставленный товар, либо продавец, не погасивший авансовый платеж, признан банкротом п. Правда, по разъяснениям чиновников, компания-должник должна быть в суде признана банкротом, а также данные о ее регистрации исключены из Единого госреестра юрлиц см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Капитал и резервы

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Резервы по сомнительным долгам в 1С

Валовая продукция в балансе К сожалению, просроченная задолженность дебиторов — явление, знакомое большинству российских компаний. Просроченный долг приобретает статус сомнительного, если его погашения не произошло в установленные соглашениями сроки, не подкреплено гарантиями или же у кредитора возникла и укрепляется уверенность в невозможности взыскания.

Поэтому для обеспечения аутентичности отчетности в части сведений о дебиторке предприятия практикуют начисление резерва по сомнительным долгам. Узнаем о правилах его создания и отражения в учете. Резерв по сомнительным долгам: обязателен или нет В налоговом учете организация подобного резерва — право компании ст.

В бухучете же это становится обязательным с того момента, как наличие сомнительного долга зафиксировано. Выявляются такие долги при проведении инвентаризаций обязательств и расчетов. Пункт 70 Положения по ведению бухучета и отчетности утв. Критериями установления сомнительности долга являются: Сомнительной должна признаваться задолженность, возникшая по любой хозяйственной операции сч.

Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете Размер резерва нормативными документами не установлен, оговорено лишь условие расчета резерва по сомнительным долгам отдельно по каждой задолженности методом, принятым в компании и опираясь на условия договоров, кредитоспособность должника и перспективы погашения. Естественно, для грамотного синтетического учета резерва требуется ведение четкой аналитики по каждому долгу.

Существует и требование по ограничению времени использования зарезервированных средств. Если они не израсходованы до окончания отчетного года, наступившего за годом создания резерва, то неиспользованные ресурсы при составлении годовой отчетности переносят в блок финансовых результатов.

Заметим, что требования к образованию резерва в налоговом учете конкретны: создать его можно только по долгам за товары или услуги, а размер не должен превышать десятой части от выручки периода, когда резерв был сформирован.

Кроме того, ограничивается срок создания и величина резерва по сомнительным долгам. Образовать его на сумму половины долга можно лишь по прошествии 45 дней с момента признания сомнительности, на полную сумму долга — после 90 дней. Способы организации резерва разнятся. Практикуют его формирование интервальным, экспертным либо статистическим способами.

Установленный процент зависит и от длительности просрочки. Экспертным подходом сумма резерва определяется на основе обоснованного мнения эксперта фирмы. Применяя статистический метод, компания берет за основу опыт нескольких предыдущих лет, рассчитывая долю неоплаченных долгов в общей массе задолженности. Выбранный способ расчета и его критерии закрепляют в УП.

Если порядок организации резерва отличается от предлагаемого налоговиками, то могут возникнуть несоответствия: в виде временных разниц с последующим образованием отложенных налоговых активов п.

Резервирование сумм начисление записывается по кредиту счета, а списание - по дебету. В расчете резервов суммы долга учитываются с НДС. Резерв по сомнительным долгам: проводки При операциях по резерву составляются записи: Операции.

Право налогового учета резервов по сомнительным долгам В практике предпринимательства приходится бывать и в роли кредитора, и в роли заёмщика. В первом случае случаются ситуации, когда партнеры по той или иной причине не погашают задолженность вовремя либо вообще не выполняют свои финансовые обязательства.

Как в налоговом учете использовать резерв по сомнительным долгам Списание безнадежных долгов Если организация создала резерв по сомнительным долгам , то долги, признанные безнадежными , списывайте за счет этого резерва п. Если в течение отчетного налогового периода убытки от списания безнадежных долгов превысили размер резерва по сомнительным долгам, то сумму превышения включайте в состав внереализационных расходов подп. О том, в каких случаях долг можно признать безнадежным, см. Как оформить и отразить в учете списание безнадежной дебиторской задолженности. Учетной политикой организации предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.

Резерв по сомнительным долгам

Валовая продукция в балансе К сожалению, просроченная задолженность дебиторов — явление, знакомое большинству российских компаний. Просроченный долг приобретает статус сомнительного, если его погашения не произошло в установленные соглашениями сроки, не подкреплено гарантиями или же у кредитора возникла и укрепляется уверенность в невозможности взыскания. Поэтому для обеспечения аутентичности отчетности в части сведений о дебиторке предприятия практикуют начисление резерва по сомнительным долгам. Узнаем о правилах его создания и отражения в учете. Резерв по сомнительным долгам: обязателен или нет В налоговом учете организация подобного резерва — право компании ст.

Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Обратите внимание, что срок 90 или 45 дней отсчитывается не с даты возникновения задолженности, а с момента, когда она стала сомнительной. Иными словами, отсчет ведется со дня, когда истекает срок погашения задолженности по договору. Бывают ситуации, когда в договорах вовсе не указан срок исполнения обязательств. При этом налоговые органы считают, что в таком случае задолженность вообще не может быть включена в состав резервируемой задолженности. Однако арбитражные суды придерживаются иной позиции. В частности, ФАС Поволжского округа не согласился с позицией налоговиков о том, что сомнительным долгом может признаваться задолженность, возникшая только на основании договоров, в которых предусмотрен срок ее погашения Постановление от 08.

Основанием для создания резерва по сомнительным долгам являются результаты инвентаризации дебиторской задолженности на последний день отчетного периода.

Организация применяет ОСНО. Ранее по уплаченному поставщику авансу на основании полученного счета-фактуры был принят к вычету НДС. Каким образом производится списание в бухгалтерском и налоговом учете дебиторской задолженности с истечением срока исковой давности, возникшей в связи с перечислением аванса поставщику? В рассматриваемой ситуации безопаснее восстановить принятую ранее к вычету сумму НДС с авансового счета-фактуры поставщика. Если при списании дебиторской задолженности организация не будет восстанавливать НДС, то, признавая в налоговом учете во внереализационных расходах сумму дебиторской задолженности с учетом НДС, одновременно сумму НДС следует включить во внереализационные доходы. Если организация примет решение о восстановлении НДС в связи со списанием дебиторской задолженности, то в бухгалтерском учете необходимо отразить восстановленную сумму НДС как задолженность перед бюджетом. В противном случае сумма НДС отражается в составе прочих доходов организации.

Капитал и резервы

Главная - Статьи В условиях экономического кризиса возрастает актуальность оптимизации налога на прибыль путем создания резерва по сомнительным долгам. Суть оптимизации в том, что для покрытия возможных убытков по безнадежным долгам организация вправе создать специальный резерв п. Резерв может быть создан, если для расчета налога на прибыль организация применяет метод начисления. Организации, применяющие кассовый метод, резервы не создают.

.

.

При списании задолженности за счет резервов сомнительных долгов При восстановлении суммы налога на добавленную стоимость, ранее.

Как учитывать суммы НДС при списании дебиторской задолженности?

.

Как в налоговом учете использовать резерв по сомнительным долгам

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 scrubs-mtv.ru